Учет при УСН в «1С:Бухгалтерии 8»
В связи с отменой ЕНВД многие организации принимают решение перейти на УСН (доходы минус расходы). Этот специальный налоговый режим привлекает организации, в первую очередь, тем, что освобождает от обязанности уплачивать ряд налогов, что, в свою очередь, позволяет экономить и на налогах, и на подготовке отчетности.
Стоит заметить: Упрощенная система налогообложения не так уж проста, как может показаться на первый взгляд.
Связано это, главным образом, с тем, что учет доходов и расходов при УСН ведется кассовым методом. Определение доходов затруднений не вызывает, а учет расходов кассовым методом - задача не из легких, решить которую «вручную», без использования специализированного программного обеспечения невозможно.
Также не следует забывать, что программа - это всего лишь инструмент для автоматизированного учета.
Для того, чтобы получить конечный продукт (в случае с УСН - заполненную в соответствии с НК РФ книгу учета доходов и расходов, декларацию по единому налогу и т. д.), важно уметь этот инструмент грамотно настраивать и правильно использовать.
Учет товаров в розничной торговле при УСН
Стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитывается в расходах при УСН с объектом «доходы минус расходы» (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
При этом для признания расходов на приобретение товаров необходимо выполнение двух условий (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
-
приобретенные товары должны быть оплачены поставщику;
-
товары реализованы покупателю, т. е. передано право собственности на них.
В отчетном периоде организация продала 58 единиц товара по цене 3 750 руб./шт., из них было оплачено покупателем только 35 штук.
Таким образом, в доходах организации будет учтена сумма 131 250 руб. (35*3 750). В расходах организации будет учтена себестоимость проданных товаров 114 066,86 руб. ((236 000 – 236 000*20/120)/100*58), а также НДС в части реализованных товаров в сумме 22 813,14 руб. (236 000*20/120/100*58).
Если у вас УСН 15% (доходы - расходы): при выборе данной системы налогообложения в учётной политике, 1С Бухгалтерия автоматически включает (или требует включить) учёт ТМЦ по партиям и, следовательно, допускается только ФИФО как способ учёта ТМЦ.
Если Вы, сможете собрать себестоимость продаж по средней вручную, учитывая оплаченный и проданный товар т.е. придумать алгоритм как это считать, то можно будет написать в 1С разработчикам.
Если программа допускает не включать учёт по партиям, не значит, что так и надо делать!
Из всего сказанного следует вывод:
УСН (доходы - расходы) = ФИФО = Партионный учет
Рекомендуем ознакомится со статьей: Учет товаров при переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД
Лимиты и ставки по УСН
Согласно поправкам с квартала, в котором доходы упрощенца составили более 150 млн руб. (но не более 200 млн руб.) и (или) средняя численность сотрудников превысила 100 человек (но не более 130 человек), необходимо применять налоговую ставку:
-
8 процентов – если объект "доходы"
-
20 процентов – если объект "доходы минус расходы"
При этом повышенная налоговая ставка применяется не ко всей налоговой базе отчетного (налогового) периода, а только к ее части, приходящейся на квартал, в котором допущено превышение показателей. Прошедшие отчетные периоды не корректируются.
Налог за год определяется суммированием налога, исчисленного по "обычной" и повышенной ставке УСН. Авансовые платежи также считаются с учетом повышенной налоговой ставки.
Отметим, что если превышения по доходам (численности персонала) произошли в первом квартале года, то для налогоплательщика устанавливается повышенная ставка на весь текущий налоговый период.
Право на УСН налогоплательщик потеряет, если доход за налоговый (отчетный) период превысит 200 млн руб. и (или) средняя численность сотрудников составит более 130 человек. Таким образом, УСН смогут использовать большее количество налогоплательщиков.Все поправки вступают в силу с 01.01.2021.
Рекомендуем ознакомиться со статьями:
Реализация товаров, учитываемых по продажным ценам в розничной торговле при УСН (АТТ)
Переход с учета товаров по продажным ценам на учет по ценам приобретения в розничной торговле в АТТ
Реализация товаров, учитываемых по ценам приобретения в розничной торговле при УСН (АТТ)
Учет в продажных ценах - тяжкое наследие неавтоматизированного учета (когда было трудно учесть количество, главное, что суммы сошлись). Так как такое основное требование, как переоценка ТОЛЬКО после закрытия кассовых смен не выполняется, помогает крутить результаты инвентаризации как угодно (когда с целью обмануть собственника, когда с целью обмануть персонал).
Бухгалтера в торговле навыки свои получили еще во времена советской торговли и менять их не собираются или не способны. Учет в рознице возможен даже в закупочных ценах и используя этот метод можно узнать прибыль магазина точную без погрешностей!
Хочется предупредить бухгалтеров, что придется вести полноценный учет. И соблюдать правила ведения налогового учета. Вам придется учитывать количество товара, вы узнаете, что есть отрицательные остатки, пересорт, партия принята и не оплачена и много нового….
Вам нужен переход с ЕНВД или остались вопросы?
Заполните заявку и специалисты Вам помогут